Les dépenses d'entreprise déductibles aident les entrepreneurs à assumer une grande partie des coûts de gestion d'une entreprise. Les propriétaires d'entreprise savent que la plupart des dépenses peuvent être annulées, même s'il peut y avoir des limites et des problèmes de calendrier. Alors, quelles sont les déductions fiscales les plus courantes pour les petites entreprises?
L'automne dernier, l'IRS a publié des données sur les retours des entreprises individuelles. Les mêmes types de déductions peuvent être réclamés par d’autres entités - sociétés C, sociétés S, sociétés de personnes et sociétés à responsabilité limitée (bien qu’il puisse y avoir des règles légèrement différentes pour certaines déductions).
Consultez ceux qui s'appliquent à votre déclaration de revenus 2018 et réfléchissez à ce qui pourrait avoir une incidence sur votre année d'imposition 2019 aux fins de l'estimation des taxes et de la planification d'entreprise.
Voici un résumé des déductions fiscales les plus courantes qui ont été réclamées à l'annexe C du formulaire 1040 par les propriétaires uniques (y compris les entrepreneurs indépendants et les sociétés à responsabilité limitée à un seul membre ne déclarant pas ailleurs), déterminées par les montants en dollars, en commençant par la plus grande. Cette liste a été spécialement mise à jour pour la période d'imposition 2018 / 2019.
Déductions fiscales supérieures pour les petites entreprises
1. Les frais de voiture et de camion. La plupart des petites entreprises utilisent un véhicule, comme une voiture, un camion léger ou une camionnette. Le coût d'exploitation du véhicule pour affaires est déductible uniquement s'il existe des documents requis pour prouver l'utilisation professionnelle. En déduisant les coûts, le besoin de tenir des registres de coûts (essence, vidanges d'huile, par exemple) est éliminé si vous comptez sur le taux de kilométrage standard XRS de 54.5 par mile dans 2018 au lieu de déduire vos dépenses réelles. Vous pouvez utiliser le taux de kilométrage standard que vous soyez propriétaire ou locataire du véhicule.
2. Salaires et traitements Les paiements aux employés, y compris les salaires, les primes, les commissions et les avantages sociaux imposables, sont des dépenses d'entreprise déductibles pour l'entreprise. (Pour les programmes d'avantages sociaux, tels que les cotisations au régime de retraite, voir le poste #19.) Bien sûr, les paiements aux propriétaires uniques, aux partenaires et aux membres LLC ne sont pas des salaires (c.-à-d. Qu'ils ne sont pas déductibles). des employés.
3. Main-d'œuvre contractuelle. De nombreuses petites entreprises utilisent des pigistes ou des entrepreneurs indépendants pour répondre à leurs besoins en main-d'œuvre. Le coût de ce travail contractuel est déductible. Assurez-vous d’émettre le formulaire 1099-MISC auprès de ces prestataires recevant $ 600 ou plus de votre part au cours de l’année (si le paiement est effectué par carte de crédit ou par PayPal, il appartient au processeur de lui envoyer le formulaire 1099-K). vous pouvez envoyer votre propre 1099-MISC pour une protection personnelle).
4. Provisions. Le coût des articles utilisés dans une entreprise (par exemple, les fournitures de nettoyage pour un service de nettoyage), ainsi que les frais de port, sont des dépenses d’entreprise entièrement déductibles. De plus, si vous choisissez d'utiliser un refuge de minimis vous permettant de déduire le coût d'un bien matériel (p. Ex. Tablettes, aspirateurs) plutôt que de le déprécier, les articles sont traités comme des matériaux et des fournitures non accessoires. Ce sont des dépenses d'entreprise déductibles lorsqu'elles sont achetées ou fournies aux clients, selon la dernière éventualité.
5. Dépréciation. Cette déduction est une allocation pour le coût d'achat d'une propriété pour votre entreprise. Il comprend la déduction de la section 179 pour les achats d'équipement jusqu'à concurrence d'un dollar (510,000 en 2017 et 1 en 2018). Certaines autres limites s'appliquent également. La catégorie d'amortissement comprend également une prime d'amortissement, qui est un autre type d'amortissement dans l'année où les coûts sont payés ou engagés. La limite est 50% pour les biens acquis et mis en service en septembre 26, 2017 et 100% pour les biens acquis et mis en service après septembre 27, 2017.
6. Louer sur la propriété d'affaires. Le coût de location de l'espace - un bureau, une boutique, une vitrine, une usine ou un autre type d'installation - est entièrement déductible.
7. Utilitaires L'électricité pour votre installation est entièrement déductible. Les autres coûts d'utilité comprennent les frais de votre téléphone mobile. Si vous réclamez une déduction de bureau à domicile et avez une ligne fixe, le coût de la première ligne fixe à votre domicile n'est pas déductible. Si vous avez une deuxième ligne, c'est un coût d'utilité déductible.
8. Impôts Vous pouvez déduire les licences, les frais réglementaires et les taxes sur les biens immobiliers et personnels. Les taxes de votre employeur, y compris la part employeur de FICA, FUTA et les taxes d’état de l’État, sont des dépenses d’entreprise entièrement déductibles. Cependant, pour les entrepreneurs indépendants, la déduction de la moitié de votre impôt indépendant n'est pas une déduction pour entreprise; c'est un ajustement du revenu brut dans votre déclaration de revenus personnelle. Et les propriétaires d'entités intermédiaires ne peuvent pas traiter leurs impôts sur le revenu des États et des collectivités locales sur le revenu d'entreprise comme une radiation d'entreprise. Ce sont des impôts personnels déductibles uniquement sur l'annexe A du formulaire 1040 (et pour 2018 via 2025, sont soumis à un plafond de 10,000 pour toutes les taxes d'état et locales).
9. Assurance. Les coûts de la police de votre propriétaire d'entreprise, la couverture des fautes professionnelles, l'assurance contre les inondations, la couverture de la responsabilité cybernétique et l'assurance de continuation des activités sont entièrement déductibles. Cependant, il y a deux règles à noter pour la couverture santé. Une petite entreprise peut être admissible à un crédit d'impôt jusqu'à concurrence de 50% des primes payées pour les employés (une meilleure réduction d'impôt qu'une déduction). En outre, le coût de la couverture de santé pour les travailleurs indépendants et les actionnaires de plus de 2% S n'est pas une déduction d'entreprise. Au lieu de cela, les primes sont déduites sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
10. Réparations. Le coût des réparations et de l'entretien ordinaires est entièrement déductible, tandis que les coûts qui s'ajoutent à la valeur de la propriété sont généralement capitalisés et récupérés par l'amortissement. Cependant, il existe diverses règles de sécurité qui permettent une déduction immédiate dans tous les cas.
11. Commissions et frais Ils sont entièrement déductibles et peuvent vous obliger à les déclarer sur le formulaire 1099-MISC (voir l'article # 3). Cependant, les commissions versées dans le cadre de l'achat de biens immobiliers ne sont pas déductibles; ils sont ajoutés à la base de la propriété et sont généralement récupérés par amortissement.
12. Voyage. Si vous ou un membre du personnel voyagez à l'extérieur de la ville pour des raisons professionnelles, les frais de transport (par exemple, les billets d'avion) ??et d'hébergement sont entièrement déductibles. Vous devez répondre aux exigences de justification expliquées dans la publication IRS 463 pour réclamer toute déduction de voyage. Cependant, les coûts de transport local sont habituellement non déductibles.
13. La publicité. Les frais de publicité ordinaires sont entièrement déductibles.
14. Bureau à domicile. Une partie des dépenses personnelles d'une maison est déductible à titre de dépense d'entreprise si la maison est utilisée régulièrement et exclusivement à titre d'établissement principal, d'endroit où rencontrer ou traiter avec des clients ou des clients, ou comme une structure distincte utilisée dans l'entreprise. La déduction comprend les coûts directs (p. Ex., Peindre un bureau à domicile) et les coûts indirects (p. Ex. Le pourcentage du loyer ou des intérêts hypothécaires et les taxes foncières qui reflètent le pourcentage d'utilisation commerciale de la résidence).
15. Honoraires légaux et professionnels. Les frais juridiques et comptables sont entièrement déductibles.
16. Repas et divertissement. Ces coûts ne sont déductibles des dépenses d’affaires que jusqu’à 50%, bien que certains frais de repas soient entièrement déductibles. Ainsi, un déjeuner d'affaires est à moitié sur vous et l'autre moitié sur l'oncle Sam. Et la déduction ne peut être réclamée que si vous justifiez la dépense (voir la publication IRS 463). À partir de 2018, aucune déduction ne peut être réclamée pour les coûts de divertissement. Les frais de repas (p. Ex., Les coûts encourus lors d'un voyage d'affaires) restent déductibles de 50%.
17. Louer sur la machinerie et l'équipement. Les frais payés pour la location ou la location d'articles utilisés dans votre entreprise sont entièrement déductibles.
18. Intérêts sur l'endettement des entreprises. Les intérêts sur les prêts que l'entreprise prend habituellement sont entièrement déductibles à titre de dépense d'entreprise (p. Ex., Intérêt sur une marge de crédit utilisée dans une entreprise de construction). Toutefois, à compter de 2018, les entreprises dont les recettes brutes annuelles moyennes ont dépassé X millions d’euros au cours des trois années précédentes sont limitées dans le pourcentage d’intérêts déductibles. Et les intérêts sur les prêts consentis par les propriétaires pour acheter leurs entreprises sont traités différemment. Faire la distinction entre les intérêts commerciaux et les intérêts de placement d'un propriétaire ou les intérêts d'activité passive, ce qui n'est pas une déduction pour entreprise. Par exemple, une personne qui contracte un prêt personnel pour acheter des actions d'une société S doit affecter le produit de la dette aux actifs de l'entreprise. Si les actifs sont tous utilisés dans l'entreprise, les intérêts du propriétaire sont des intérêts commerciaux déductibles. Si certains actifs sont des investissements, une partie des intérêts est constituée d'intérêts de placement, ce qui correspond à une déduction personnelle limitée à l'étendue du revenu de placement net. Si certains actifs se rapportent à une activité passive, telle que l’immobilier locatif, l’intérêt imputable est l’activité passive soumise à la limitation de la perte d’activité passive.
19. Programmes d'avantages sociaux et régimes de retraite admissibles. Le coût des programmes d'avantages sociaux, tels que l'aide à l'éducation et l'aide aux personnes à charge, ainsi que les cotisations aux comptes des régimes de retraite admissibles des employés, sont déductibles. Pour les travailleurs autonomes, les cotisations à leurs propres comptes de régimes de retraite admissibles sont des déductions personnelles demandées sur le formulaire 1040.
20. Intérêts hypothécaires. Les entreprises qui possèdent des biens immobiliers peuvent déduire entièrement les intérêts hypothécaires. Contrairement à l'intérêt sur une résidence personnelle, il n'y a pas de plafond sur la taille des prêts sur lesquels les intérêts peuvent être réclamés.
Regard vers l'avenir
À partir de 2018, il y a une nouvelle déduction pour les propriétaires d'entités relais. La déduction n'est pas une radiation d'entreprise, mais elle aidera à réduire le taux d'imposition effectif payé sur les bénéfices des entreprises sur les retours personnels des propriétaires. La déduction est 20% du revenu d'entreprise admissible. Mais il existe de nombreuses limites qui peuvent restreindre ou interdire l'admissibilité à une radiation.
Dépenses d'entreprise déductibles
Déterminez les déductions fiscales 20 pour les petites entreprises que vous pouvez utiliser pour votre retour d’affaires 2018. Projetez également les éléments à prendre en compte pour les taxes 2019 estimées. Discutez de votre situation avec votre CPA ou d'autres conseillers fiscaux pour vous assurer que vous avez fait tout ce qui est nécessaire pour être admissible à une déduction spécifique.
